До 2018 года значительная часть граждан, обладающих хорошими трудовыми навыками (электрики, сантехники) и востребованными знаниями (репетитор, тренеры) не была охвачена налогообложением.
Не из гуманных соображений, а из-за неготовности ФНС к приему большого количества граждан с бумажными отчетами и нежеланием физических лиц тратить на отчетность время при невысоких доходах.
Приведение налоговых отчетов в цифровую форму и создание необходимых программ упростило взаимодействие граждан и фискальных органов.
Приобретение активным населением смартфонов с нужными приложениями фактически за каждым человеком закрепило налогового инспектора и бухгалтера. Эта обстановка позволила государству начать 10-летний эксперимент по сокращению скрытой от налогообложения зоны.
Кого называют самозанятым
В налоговом кодексе термина определяющего самозанятых граждан нет. До принятия закона НПД (налог на профессиональный доход) для части населения: тренеров, нянь, переводчиков и др., была установлена льгота, по которой они освобождались от налогов.
Для получения ее достаточно было легализоваться, подав заявление в ФНС. Такие налоговые каникулы были отменены в 2020 году.
Введенный в качестве эксперимента специальный налоговый режим в законе № 422-ФЗ от 27.11.2018 определил круг лиц, которые могут воспользоваться им. Они и стали называться самозанятыми гражданами.
Люди, желающие легализовать очень малый бизнес, небольшую подработку из обозначенного перечня на сайте ФНС могут добровольно перейти на такой режим.
Закон НПД предоставляет для лиц, работающих самостоятельно, не имеющих наемных работников и чей доход не превышает 2,4 млн рублей в год.
Что выбрать?
- Зарегистрироваться, как самозанятый в ФНС;
- Платить НДФЛ (13% с дохода);
- Продолжать рисковать, оставаясь в серой зоне.
Специальный режим для самозанятых вступил в силу 1 января 2019 года и вводился по районам, но с 1 июля 2020 года разрешен во всей стране.
При переходе на это налогообложение надо уточнить его принятие в местных ФНС и, если еще налог не введен, подождать или зарегистрироваться в другом субъекте (это возможно).
Особенности налога на профессиональный доход
На время эксперимента НПД вводит для лиц, прошедших регистрацию ставки в 4% с дохода, полученного от частных и 6% от ИП и юридических лиц.
Важно. До конца эксперимента в 2028 году, ставки обещают не пересматривать.
Существенно. Даже госслужащие могут получать доходы по этому закону, но только от сдачи в аренду своей жилплощади.
Лица, работающие по найму, могут совмещать основную работу и подработку. За подработку платит налог НПД налогоплательщик, а за основную работу отчитывается работодатель.
Отличия от ИП
Закон НПД позволяет работать по обозначенной ставке частному лицу и предпринимателю, зарегистрированному как ИП, при условии отказа от других форм налогообложения.
О переходе на специальный режим он должен уведомить ФНС и в течении месяца получить подтверждение о регистрации новой формы платежей. После этого обязательства, ограничения и обслуживание ИП будут такие же как у физического самозанятого лица.
Это интересно: Как заработать деньги в деревне (лучшие онлайн и оффлайн способы)
В случае, если переход не подтвердился, ИП платит налоги по старой схеме:
- Ежемесячные страховые взносы 40874 рублей +1% с превышения дохода в 300000 рублей;
- Обязательное использование кассового аппарата;
- Суммы ограничения по доходам при УСН 120 млн. рублей, патент – 60 млн. рублей, назначенные суммы при ОСН и ЕНВД.
Обязанность вести бухгалтерию и подавать отчетность остается как раньше, даже если нет наемных работников.
Как стать самозанятым
Привести свои дела в соответствии с законом НПД и пройти не сложную регистрацию в ФНС.
Требования
Оформление плательщиком НПД доступно гражданам ЕАЭС и РФ, выполняющими работы и услуги заказчикам из России, где специальный режим уже введен.
Из существенных требований – не использовать наемный труд, годовой доход не должен превышать 2,4 млн рублей, и форма расчетов денежная наличная и безналичная (бартерные сделки не участвуют в эксперименте).
Ряд сфер деятельности запрещен к переходу на этот режим в связи с трудностью автоматизации учета, как при добыче и реализации полезных ископаемых или возникающего конфликта интересов при работе нотариусом, адвокатом или оценщиком.
Недопустим этот режим для оказания услуг бывшему работодателю, уволенным сотрудником раньше двухлетнего срока. Перед подачей заявления на переход НПД нужно изучить перечень запрещённых услуг и работ на сайте ФНС или проконсультироваться.
Регистрация
Процедура перехода на специальный режим максимально упрощена и не занимает много времени. Наиболее легко осуществима она на портале «Госуслуги», если частное лицо зарегистрировано на нем, других документов не потребуется.
Существуют еще три способа зарегистрировать переход на НПД:
- Через мобильное или веб приложение «Мой налог». Для этого понадобиться паспорт и фото со своего смартфона;
- На сайте ФНС в личном кабинете для этого нужен ИНН.
- На сайтах уполномоченных ФНС банков.
Участие в эксперименте дело добровольное. После подачи заявки одним из способов, через несколько дней можно получить подтверждение от налоговой службы о статусе самозанятого или мотивированный отказ
Как рассчитать налог
Для работы по НПД без проблем, необходимо тщательно изучить приложение «Мой налог», аккуратно пробивать чеки на полученные суммы и отправлять заказчику.
Программа автоматически сосчитает сумму налога, учтет первоначальный налоговый вычет, возврат налогов за 2019 год, компенсацию за коронавирус, возврат налогов при отказе клиента от товара или услуги и сообщит на смартфон.
Сроки и способы уплаты налога
До 12 числа каждого месяца приложение на смартфоне сообщит сумму налога за предыдущий месяц. До 25 числа текущего месяца налог должен быть уплачен либо банковской картой, либо по квитанции или автоматически переводом по программе «Мой налог». За просрочку снимают пеню.
Если движения по доходам предыдущего месяца не было, налог не начисляется. Сумма налога менее 100 рублей будет учтена в следующем месяце.
Плюсы и минусы НПД
Появление НПД говорит о том, что государство созрело для вывода из тени значительной части активного населения и предлагает ему, пока в добровольном порядке, легализоваться и предоставляет массу соблазнов:
- Низкие ставки налога 4% с физических лиц и 6% с юридических в сочетании с различными мерами финансовой поддержки (налоговые вычеты, бонусы, отмена страховых взносов);
- Различные формы совмещения самозанятности и ИП, работы по найму и НПД;
- Максимальное упрощение бухгалтерии, общения с фискальными органами и клиентом через смартфон;
- Отчисления для ОМС включены в ставку налога и полис дает право на бесплатные медицинские услуги.
К минусам можно отнести:
- Ограничение по доходу в 2,4 млн рублей в год, по видам деятельности (на сайте ФНС), по найму работников (индивидуальная работа);
- После увольнения с работы по найму нельзя оказывать бывшему работодателю услуги в течении 2-х лет;
- Забота о пенсии личная проблема самозанятых лиц.
Предлагаемый баланс плюсов и минусов вполне приемлем для активной части населения.
Подводные камни налогового режима
Для плательщиков НПД, важно не превышать доход более 2,4 млн рублей в год. Если лимит превышен, за превышение срочно доплатить 13% или перейти на другое налогообложение, открыв ИП и платить по подходящей схеме.
Важно! Расходы налогоплательщика для выполнения работ в этом режиме налогообложения не учитываются вообще.
Данный налоговый режим идеально подходит для пенсионера, обладателя эксклюзивных знаний и умений, для реализации которых можно доехать до клиента в метро или принять заказчика на дому.
Опасения вызывает ограничение применения налога 2018 годом, а что потом?
Загрузка...
