Привет уважаемые читатели seoslim.ru! Всякий раз, когда покупатель оплачивает купленный товар, в полученном от продавца кассовом чеке можно увидеть дополнительную строку, содержащую непонятные сведения: «Сумма НДС 10%, Сумма НДС 18%».
Что это означает? Какой-то дополнительный сбор или торговую наценку?
Предлагаю попробовать разобраться в казалось бы этих сложных вопросах, максимально простыми словами. Что такое НДС, кому и зачем это нужно, как это отражается на наших кошельках.
Как расшифровывается НДС, история появления налога
НДС (VAT) – это аббревиатура от «налог на добавленную стоимость».
Иначе говоря, это сумма налогообложения, которую продавец должен уплатить государству с разницы между стоимостью продукта, по которой его приобрел конечный потребитель и ценой, которую розничный продавец заплатил оптовому поставщику.
В прошлом вместо этого сбора действовал налог с продажной стоимости товара, без учета тех средств, которые продавец затратил на приобретение товара у поставщика или производителя.
Применение пошлины с продаж приводило к многократному налогообложению в процессе производства, хранения, доставки товаров. Когда один и тот же налог берется несколько раз с одного продукта, в результате это приводит к последовательному росту стоимости товара для конечного потребителя.
Понятно, что такая ситуация не способствует развитию экономики, приводит к росту инфляции и стимулирует участников производственно-коммерческой цепочки к поиску способов уклонения от налогообложения.
С целью стимулирования экономики и минимизации налоговых нарушений, Морис Лоре, директор Дирекции по налогам и сборам Министерства экономики Республики Франция, в 1954-ом году предложил усовершенствованную версию сбора с продаж – налог на добавленную стоимость.
Существенным преимуществом ВАТ является то, что каждый участник экономического процесса платит пошлину только конкретно с добавленной стоимости. То есть, суммы, которую продавец приплюсовывает к собственным затратам на приобретение товара.
Таким образом, НДС исключает многократное налогообложение, снижает налоговую нагрузку на предпринимателей, способствует более полному сбору налогов. Ведь даже если один из участников торговой цепочки ухитрится уклониться от уплаты НДС – недоимку вынуждены будут погасить другие плательщики.
Читайте также: Что такое Маржа, Волатильность и Тренд
В нашей стране налог на добавленную стоимость впервые был введен в 1992-ом году. Порядок вычисления VAT в настоящее разъясняется в главе 21 Налогового кодекса РФ.
- Примечание. Несмотря на то, что согласно чеку, конечный покупатель уплачивает полную сумму НДС в соответствии с продажной ценой товара, не следует полагать, что на потребителя возлагается все бремя этого сбора.
Ритейлеры могут самостоятельно регулировать соотношения оптовых и розничных цен таким образом, чтобы достигать оптимального объема продаж.
Так что конечный покупатель далеко не всегда будет уплачивать всю сумму налога, часть обязательных выплат государству может взять на себя ритейлер.
Почему этого налога нет в США
Пошлина на добавленную стоимость в современном мире принят в большинстве государств, хотя ставки и способы его расчета существенно различаются.
В Соединенных Штатах Америки НДС не применяется, продолжает действовать старый сбор с продаж.
- Все дело в англосаксонском традиционализме и специфическом устройстве североамериканского государства.
Законодатели и торговые регуляторы США мотивируют отказ от ведения н.д.с. тем, что «нельзя изменять правила игры в процессе, так как это создает препятствия для бизнеса».
- Дополнительной причиной сложности перехода на НДС в США является то, что эта страна состоит из 50-и штатов, фактически представляющих собой отдельные государства с высоким уровнем независимости от федерации.
В каждом американском штате установлены свои ставки и способы вычисления по налогу с продаж.
- Еще одна причина в том, что законодательство США предполагает, что уплата налогов, это обязанность самого гражданина.
Каждый резидент США самостоятельно занимается вычислениями и уплатой всех полагающихся налогов.
Поэтому налоговый аппарат в США не обладает достаточным административным ресурсом для полноценного отслеживания и контроля уплаты более сложного налога на добавленную стоимостью.
Определенная ограниченность надзора со стороны налоговых органов в США компенсируется весьма суровыми наказаниями за налоговые нарушения и преступления.
- Последняя причина, в США относительно более высокий сбор на доходы физических лиц.
Так что основную часть налоговых поступлений государство получает как раз с высоких по общемировым меркам зарплат американских рабочих и служащих.
Формула расчета НДС со ставкой 18 или 10 процентов
В нашей стране на большинство товаров установлен НДС в размере 18%. На некоторые категории социально-значимых товаров и услуг НДС имеет сниженную ставку в 10%.
В отдельных случаях, с целью повышения экономической эффективности производства и коммерческой деятельности, Н.Д.С. и вовсе не взимается.
Впрочем, знание таких тонкостей входит в прерогативу бухгалтеров коммерческих предприятий и организаций.
Среднему потребителю более интересно знать, сколько конкретно денег я переплачиваю за покупку товаров, облагаемых налогом на добавленную стоимость?
Например, из кассового чека известна общая стоимость покупки, обозначим ее буквой «П». Тогда уплаченную сумму налога можно вычислить по следующим формулам:
- НДС = П*18/118 (при ставке 18%).
- НДС = П*10/110 (при ставке 10%).
Если же нам известна цена товара без налога (обозначим буквой «Ц»), тогда вычисляем по следующим формулам:
- НДС = Ц*0.18
- НДС = Ц*0.10
Зная цену товара без налога и ставку НДС, можно вычислить, сколько нам придется заплатить в магазине за покупку:
- П = Ц + НДС
- П = Ц + Ц*0.18
- П = Ц + Ц*0.10
Однако мы забыли, что живем в 21-ом веке и любые сложные вычисления можно упростить и автоматизировать с помощью интернет-сервисов.
Как рассчитать налог на онлайн-калькуляторе
Таких сервисов в рунете довольно много. Давайте посетим один из них и посмотрим, как им пользоваться.
Интерфейс вполне интуитивно понятен.
Имеются следующие функции:
- Начислить НДС к базовой стоимости товара.
- Выделить НДС из конечной цены.
- Кнопка с красным крестиком очищает формы для нового вычисления.
Для примера проведем контрольные расчеты.
Вот здесь мы провели калькуляцию по продажной стоимости товара 200 рублей.
- НДС по ставке 18% составил 30 рублей 51 копейку.
- Начальная цена без ВАТ равна 169 рублей 49 копеек.
Второй вариант демонстрирует начисление НДС на начальную стоимость.
- Сумма с VAT при ставке 18% составила 236 рублей.
- НДС равно 36 рублей.
По необходимости ставку НДС можно корректировать в соответствующем поле.
На этом все, как стало известно из СМИ, в начале 2019 года предполагается повышение ставки Н.Д.С. на большинство товаров до 20%.
Параллельно на некоторые категории социально значимых товаров и услуг данный налог может быть отменен или существенно снижен.
Загрузка...
